Erklärung

Erklärung von Kinderbetreuungskosten

  • Ich zahle Kosten für die Betreuung meiner Kinder. Habe ich Anspruch auf einen Steuervorteil? Wie trage ich die Kosten in meine Steuererklärung ein?
    Sie haben Anspruch auf eine Steuerermäßigung für Kinderbetreuungskosten, die den Bedingungen entsprechen.

    Für 2019 (Steuerjahr 2020) können Sie maximal 11,20 Euro pro Betreuungstag und pro Kind unter 12 Jahren (oder unter 18 Jahren bei einer schweren Behinderung) geltend machen.

    Die Steuerermäßigung beläuft sich auf 45 % dieser Ausgaben.

    Sie tragen diese (begrenzten) Ausgaben in Rahmen X, Rubrik B, Kode 1384 Ihrer Steuererklärung ein. Die Steuerermäßigung (45 %) wird automatisch berechnet.

    Beispiel:
    2019 gezahlte Betreuungskosten für ein Kind, das am 16. November 2019 das 12. Lebensjahr vollendet hat:

     
    • vom 1. Januar bis 30. Juni 2019: 75 Tage zum Satz von 4,20 Euro pro Tag
    • vom 2. bis 6. Juli 2019: 5 Tage zum Satz von 13,50 Euro pro Tag
    • vom 9. Juli bis 31. August 2019: 30 Tage zum Satz von 7,60 Euro pro Tag
    • vom 1. September bis 15. November 2019: 40 Tage zum Satz von 4,20 Euro pro Tag
    • vom 16. November bis 31. Dezember 2019: 25 Tage zum Satz von 4,20 Euro pro Tag
    Bestimmung des zu erklärenden Betrags:
     
    • 4,20 Euro x (75 Tage + 40 Tage) = 483 Euro
    • 13,50 Euro/Tag zu begrenzen auf 11,20 Euro/Tag, d.h.: 11,20 Euro x 5 Tage = 56 Euro
    • 7,60 Euro x 30 Tage = 228 Euro 
    • Gesamtbetrag = 767 Euro
    Die ab 16. November 2019 für die Kinderbetreuung gezahlten Ausgaben berechtigen nicht zu einer Steuerermäßigung. Das Kind hat an diesem Tag sein 12. Lebensjahr vollendet. Für diese Kosten erhalten Sie daher keine Bescheinigung.
  • Darf ich die Kinderbetreuungskosten als Werbungskosten abziehen?
    Nein, denn Kinderbetreuungskosten sind private Ausgaben.
  • Ich habe die Kinderbetreuung von Dezember 2019 erst 2020 bezahlt. Darf ich diese Ausgaben in meine Steuererklärung 2019 (Einkommen 2019) eintragen?
    Nein, Sie dürfen diese Ausgaben nur in die Steuererklärung des Einkommensjahres eintragen, in dem Sie die Zahlung tatsächlich geleistet haben.

    Somit können Sie diese Ausgaben in Ihrer Steuererklärung 2021 (Einkommen 2020) eintragen.
  • 2020 habe ich Kinderbetreuungskosten für eine Aktivität bezahlt, die aufgrund von COVID-19 abgesagt wurde. Kann ich diese Betreuungskosten trotzdem in meiner Erklärung vermerken?

    Ja, wenn Sie die Erstattung (selbst teilweise) der Ausgaben nicht beantragen, die Sie bereits für diese Aktivität bezahlt hatten.

    Sie müssen eine Bescheinigung des Anbieters erhalten, um die Steuerermäßigung beanspruchen zu können (wenn Sie die Erstattung beantragen, sei es auch nur für einen Teil der Ausgaben, wird Ihnen keine Bescheinigung ausgestellt).

    Diese vorübergehende Maßnahme ist auf Kinderbetreuungen anwendbar, die während des Zeitraums der zur Bekämpfung von COVID-19 ergriffenen Maßnahmen abgesagt wurden, das heißt frühestens ab 14. März 2020 und bis Ende des von der öffentlichen Behörde festgelegten Zeitraums.

    Weitere Informationen finden Sie im Rundschreiben 2020/C/60 über die Steuerermäßigung für Kinderbetreuung für Aktivitäten, die aufgrund von COVID-19 abgesagt wurden.