Steuererklärung bei einem Sterbefall

Steuererklärung bei einem Sterbefall

  • Kann ich die Erklärung einer verstorbenen Person online einreichen?

    Sie können die Erklärung einer 2019 oder 2020 verstorbenen Person online einreichen.

    Mit der Nationalen Nummer der verstorbenen Person können Sie direkt auf deren Erklärung zugreifen über MyMinfin (Tax-on-Web) > Die Erklärung einer verstorbenen Person einreichen (Tax-on-Web).

    Die Erklärung des Verstorbenen ist größtenteils vorausgefüllt, wenn Sie:

    • ein Verwandter in absteigender Linie 1. oder 2. Grades,
    • ein Verwandter in aufsteigender Linie 1. Grades
    • oder der Ehepartner oder gesetzlich zusammenwohnende Partner sind.
  • Mein Ehepartner oder gesetzlich zusammenwohnender Partner ist 2020 verstorben. Wie fülle ich unsere Steuererklärung für die Einkünfte 2019 aus?

    Wenn Sie bisher eine gemeinsame Erklärung eingereicht haben, müssen Sie 2020 auch eine gemeinsame Erklärung einreichen, in der Sie Ihre eigenen Einkünfte und die Ihres verstorbenen Ehepartners oder gesetzlich zusammenwohnenden Partners angeben.

    Sie werden also automatisch zusammen veranlagt.

    Sie können Ihre Erklärung einreichen:

  • Mein Ehepartner oder gesetzlich zusammenwohnender Partner ist 2019 verstorben. Wie fülle ich unsere Steuererklärung für die Einkünfte 2019 aus?

    Es müssen zwei getrennte Erklärungen eingereicht werden:

    • eine auf Ihren Namen, in der Sie Ihre eigenen Einkünfte angeben,
    • eine weitere Erklärung auf Namen des Nachlasses Ihres verstorbenen Ehepartners oder gesetzlich zusammenwohnenden Partners, in der dessen Einkünfte anzugeben sind.

    In Ihrer eigenen Erklärung müssen Sie sich entscheiden für die Erstellung:

    • einer gemeinsamen Veranlagung auf Ihren eigenen Namen und den Nachlass Ihres verstorbenen Ehepartners oder gesetzlich zusammenwohnenden Partners: Kreuzen Sie in der Erklärung Code 1012 (Rahmen II) an.

    Wenn Sie und Ihr Ehepartner oder gesetzlich zusammenwohnender Partner aus einem anderen Grund als dem Tod getrennt veranlagt werden (z. B. wenn einer von Ihnen ein internationaler Beamter ist), können Sie sich nicht für eine gemeinsame Veranlagung entscheiden.

    • oder zwei getrennter Veranlagungen: Kreuzen Sie in der Erklärung Code 1013 (Rahmen II) an. Sie werden dann getrennt veranlagt.

    Achtung: Wenn Sie keinen der Codes ankreuzen, werden Sie automatisch getrennt veranlagt.

    Welche Veranlagungsoption ist vorteilhafter?

    Benutzen Sie Tax-Calc, das Programm für die Berechnung der Steuer, oder wenden Sie sich direkt an Ihr lokales Veranlagungsamt.

    Sie reichen Ihre Erklärung gewöhnlich online ein?

    Sie können Ihre persönliche Erklärung online über MyMinfin (Tax-on-Web) einreichen.

    Sie können auch die Erklärung auf Namen des Nachlasses Ihres verstorbenen Ehepartners oder gesetzlich zusammenwohnenden Partners online einreichen über MyMinfin > Die Erklärung einer verstorbenen Person einreichen (Tax-on-web). 

  • Ich bin der Erbe von zwei Ehepartnern oder gesetzlich zusammenwohnenden Partnern, die beide 2020 verstorben sind. Wie fülle ich deren Steuererklärung für die Einkünfte 2019 aus?

    Wenn die Verstorbenen 2019 eine gemeinsame Steuererklärung erhalten haben, gilt dies auch 2020 für die Einkünfte 2019. Die Verwaltung sendet eine Erklärung auf den Namen beider Ehepartner oder gesetzlich Zusammenwohnender.

    Sie tragen die Einkünfte beider Ehepartner oder gesetzlich Zusammenwohnender in die Erklärung ein.

    Sie können diese Erklärung einreichen:

    • online über MyMinfin (Tax-on-web) > Die Erklärung einer verstorbenen Person einreichen (Tax-on-Web).
    • auf Papier: Falls erforderlich, können Sie beim Veranlagungsamt des Wohnortes der verstorbenen Personen ein Exemplar anfordern.
  • Ich bin der Erbe von zwei Ehepartnern oder gesetzlich zusammenwohnenden Partnern, die beide 2019 verstorben sind. Wie fülle ich deren Steuererklärung für die Einkünfte 2019 aus?

    Es müssen zwei getrennte Erklärungen eingereicht werden, die jeweils auf den Namen eines der Verstorbenen lauten.

    Die Erben erklären darin die Einkünfte, die der jeweilige Verstorbene im Todesjahr erzielt hat.

    Sie müssen zwischen gemeinsamer oder getrennter Veranlagung dieser Einkünfte wählen.

    Wenn Sie sich für die gemeinsame Veranlagung entscheiden:

    • kreuzen Sie die Codes 1022, 1024 und 1025 (Rahmen II) in der Erklärung des zuletzt verstorbenen Ehepartners oder gesetzlich zusammenwohnenden Partners an,
    • kreuzen Sie die Codes 1022 und 1023 (Rahmen II) in der Erklärung des zuerst verstorbenen Ehepartners oder gesetzlich zusammenwohnenden Partners an. 
    • Die beiden Erklärungen werden dann zusammengeführt, um die gemeinsame Veranlagung zu erstellen.

    Wenn Sie sich für zwei getrennte Veranlagungen entscheiden:

    • kreuzen Sie die Codes 1022, 1024 und 1026 (Rahmen II) in der Erklärung des zuletzt verstorbenen Ehepartners oder gesetzlich zusammenwohnenden Partners an, 
    • kreuzen Sie die Codes 1022 und 1023 (Rahmen II) in der Erklärung des zuerst verstorbenen Ehepartners oder gesetzlich zusammenwohnenden Partners an. 

    Um die günstigste Option zu ermitteln, können Sie das Programm Tax-Calc für die Berechnung der Steuer benutzen oder sich direkt an Ihr Veranlagungsamt wenden.

    Achtung!

    Sie können sich nicht für eine gemeinsame Veranlagung entscheiden, wenn beide Ehepartner oder gesetzlich zusammenwohnenden Partner aus einem anderen Grund als dem Tod getrennt veranlagt werden müssen (z. B. wenn einer der Verstorbenen ein internationaler Beamter war).

    Wenn es Kinder und andere Personen zu Lasten gibt, die die Bedingungen erfüllen, um als zu Lasten zu gelten:

    • können Sie sich im Falle von getrennten Veranlagungen für eine der beiden Erklärungen entscheiden, in der sie diese geltend machen,
    • spielt es im Falle einer gemeinsamen Veranlagung keine Rolle, in welcher Erklärung Sie die Personen zu Lasten geltend machen.

    Sie können die Erklärungen der beiden Verstorbenen auch online einreichen über MyMinfin > Die Erklärung einer verstorbenen Person einreichen (Tax-on-Web).

  • Was muss ich tun, wenn ich Erbe eines Verstorbenen bin, der noch Steuern zahlen musste?

    ICH BIN ERBE

    Als Erbe erben Sie:

    • das Vermögen des Verstorbenen
    • die Schulden des Verstorbenen

    Sie sind daher verpflichtet, die Schulden des Verstorbenen zu begleichen, einschließlich seiner Steuern wie z. B. die Steuer der natürlichen Personen, den Immobiliensteuervorabzug usw.

    Ihre Verpflichtung zur Zahlung der Schulden kann jedoch je nach Ihrer Einstellung zur Erbschaft variieren.

    • Wenn Sie die Erbschaft schlicht und einfach annehmen, müssen Sie alle Schulden des Verstorbenen begleichen. Achtung: Sie zahlen die Steuerschulden nur im Verhältnis zu Ihrem Anteil an der Erbschaft. Wenn es z. B. zwei Erben gibt, zahlt jeder Erbe die Hälfte der Steuern des Verstorbenen.

      Was muss ich tun? In diesem Fall müssen Sie keine Formalitäten erledigen.
       
    • Wenn Sie die Erbschaft unter Vorbehalt der Inventarerrichtung annehmen, müssen Sie die Steuern des Verstorbenen nur bis zu dem Betrag zahlen, den Sie im Nachlass erhalten.

      ​Was muss ich tun?  In diesem Fall müssen Sie:
      • eine Annahmeerklärung unter Vorbehalt der Inventarerrichtung bei der Kanzlei des Gerichts Erster Instanz des letzten Wohnsitzes des Verstorbenen abgeben,
      • ein Inventar der Güter der Erbschaft erstellen (normalerweise erstellt ein Notar dieses Inventar).
    • Wenn Sie auf den Nachlass verzichten, müssen Sie die Steuern des Verstorbenen nicht zahlen.

      Was muss ich tun?  In diesem Fall müssen Sie das Erbe bei der Kanzlei des Gerichts Erster Instanz des letzten Wohnsitzes des Verstorbenen ablehnen.

    ICH BIN DER EHEPARTNER ODER GESETZLICH ZUSAMMENWOHNENDE PARTNER DES VERSTORBENEN

    Für den Ehepartner oder den gesetzlich zusammenwohnenden Partner des Verstorbenen gelten dieselben Regeln wie für den Erben (siehe oben).

    In diesem Fall kann der Einnehmer Sie auffordern, die Steuern Ihres verstorbenen Ehepartners oder gesetzlich zusammenwohnenden Partners zu zahlen, auch wenn Sie die Erbschaft abgelehnt haben.

    Der geforderte Betrag ist der Betrag, den Sie als Ehepartner/gesetzlich Zusammenwohnender und nicht als Erbe zahlen müssen. Dieser Betrag kann variieren:

    • wenn Sie einen Ehevertrag abgeschlossen haben (vor oder während der Ehe)
    • wenn Sie einen Vertrag zur Regelung des Zusammenlebens abgeschlossen haben (vor oder während des gesetzlichen Zusammenwohnens)
    • wenn Sie tatsächlich getrennt sind oder nicht oder wenn das gesetzliche Zusammenwohnen beendet wurde
    • je nach Art der Steuern

    Wenn Sie wissen möchten, welchen Betrag Sie zahlen müssen, wenden Sie sich an Ihren Einnehmer (seine Kontaktdaten finden Sie auf den Schreiben, die die Verwaltung an den Verstorbenen geschickt hat).

    ICH BIN VERMÄCHTNISNEHMER

    Sie sind Vermächtnisnehmer, wenn Sie den Nachlass (oder einen Teil davon) durch ein Testament erhalten.

    Sie müssen die Steuern des Verstorbenen ganz oder teilweise aufgrund Ihrer spezifischen Situation zahlen (z. B. Sie sind Universalvermächtnisnehmer, Quotenvermächtnisnehmer oder Einzelvermächtnisnehmer). Ihr Notar kann Ihnen dazu weitere Informationen geben. 

    Siehe auch die neuen Bestimmungen bezüglich der Freigabe der Bankkonten.

  • Was muss ich tun, wenn ich Erbe eines Verstorbenen bin, der Anrecht auf eine Steuerrückzahlung hat?

    Weitere Informationen hierzu finden Sie unter „Erstattungen”.