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Résidence secondaire

Résidence secondaire en Belgique

Je suis propriétaire d’un bien immobilier situé en Belgique que j’utilise comme résidence secondaire. Comment dois-je déclarer mes revenus immobiliers ? À combien s’élèvent mes revenus immobiliers imposables ?

Vous devez déclarer le revenu cadastral non indexé au code 1106/2106.

Vos revenus immobiliers imposables sont égaux au revenu cadastral indexé (coefficient d'indexation pour les revenus
2020 : 1,8492 / revenus 2021 : 1,8630) x 1,4.

Résidence secondaire à l’étranger (jusqu’à l’exercice d’imposition 2021 inclus)

Je suis propriétaire d’une habitation située à l’étranger que j’utilise comme résidence secondaire. Comment dois-je déclarer mes revenus immobiliers ?

Montant à déclarer dans votre déclaration d’impôt (jusqu’à l’exercice d’imposition 2021 inclus)

Vous donnez le bien immobilier en location ?

Dans votre déclaration, indiquez le loyer brut de ce bien immobilier, après déduction des impôts étrangers sur ce revenu.

Vous ne donnez pas le bien immobilier en location ?

Dans votre déclaration, indiquez la valeur locative brute (*) de ce bien immobilier, après déduction des impôts étrangers sur ce bien immobilier.

 (*) La valeur locative brute est le loyer brut moyen annuel que vous auriez pu percevoir en cas de location du bien pendant la période imposable.

Code dans votre déclaration d’impôt (jusqu’à l’exercice d’imposition 2021 inclus)

L'immeuble est-il situé dans un pays avec lequel la Belgique a conclu une convention préventive de la double imposition ?

  • Si oui, indiquez dans votre déclaration le loyer brut / la valeur locative brute :
    • au code 1130/2130 pour un immeuble bâti
    • au code 1131/2131 pour un terrain
  • Si non, indiquez dans votre déclaration le loyer brut / la valeur locative brute :
    • au code 1123/2123 pour un immeuble bâti
    • au code 1124/2124 pour un terrain

Liste des pays avec lesquels la Belgique a conclu une convention préventive de la double imposition

Résidence secondaire à l’étranger (à partir de l’exercice d’imposition 2022)

  • Je suis propriétaire d’une habitation située à l’étranger que j’utilise comme résidence secondaire. Comment dois-je déclarer mes revenus immobiliers ? À combien s’élèvent mes revenus immobiliers imposables ?

    À partir de l'exercice d'imposition 2022 (revenus 2021), le revenu imposable des biens immobiliers étrangers est déterminé de la même manière que celui des biens immobiliers situés en Belgique, à savoir sur la base du revenu cadastral :

    • Indiquez dans votre déclaration le revenu cadastral non indexé au code 1106.
    • Vos revenus immobiliers imposables sont égaux au revenu cadastral indexé (coefficient d’indexation pour les revenus 2021 : 1,8630) x 1,4.

    Plus d’informations sur le revenu cadastral des biens immobiliers étrangers

    Circulaire 2021/C/21 relative à la modification du Code des impôts sur les revenus 1992 sur le plan des biens immobiliers sis à l’étranger

  • Je suis propriétaire d’une habitation située à l’étranger que j’utilise comme résidence secondaire. Puis-je réduire le revenu cadastral en déduisant les impôts étrangers ?

    Non.

    À partir de l'exercice d'imposition 2022, vous ne pouvez plus déduire les impôts étrangers sur les biens immobiliers.

  • Y a-t-il une différence d'imposition si mon habitation à l’étranger est située ou non dans un pays avec lequel la Belgique a conclu une convention préventive de la double imposition ?

    L’habitation est située dans un pays avec lequel la Belgique a conclu une convention préventive de la double imposition

    Les revenus immobiliers sont exonérés en Belgique.

    L’habitation est située dans un pays avec lequel la Belgique n’a pas conclu de convention préventive de la double imposition

    Vous pouvez bénéficier d'une réduction d'impôt de 50% pour les revenus d’origine étrangère.

    Liste des pays avec lesquels la Belgique a conclu une convention préventive de la double imposition